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公司上市的前期准备——审计 融资融券标的股票如何确定

2020年8月20日  上海公司律师   http://www.dygsls.com/

 张风娟律师上海公司律师,现执业于上海正策律师事务所,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、专业”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件胜诉高,获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

公司上市的前期准备——审计

  核心内容:审计是公司上市中非常重要的环节之一,审计的结果对企业是否能够成功上市发行融资启动了至关重要的作用。在本文中,的将为您介绍公司上市前的审计工作如何进行,包括审计公司的选择、审计的规则、审计的方法等,希望能对您有所帮助。


  一、审计公司的选择


  中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理,而企业在境外上市,则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则,但其中仍存在差距。


  既然要审计,就不能不谈及审计师事务所。目前,无论是在境内或境外,都无不直接考虑全球四大:普华永道、毕马威、安永、德勤。其实,还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务,如:德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGroup、CBIZ/MayerHoffmanMcCann、BKD,其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此,企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构,而并非全球四大不可。可是,企业需要注意的是,有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50%的保险,而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。


  二、审计的流程


  在全球资本市场范围内,几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如:如企业准备在6月上市,则需要进行当年第一个季度的财务审阅;如企业在11月上市,则需要提供当年前三个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。


  企业在审计的时候最好能够提供电子帐套,也就是说企业最好是使用财务软件,以便解约审计时间。毕竟,手工帐套审计起来工作量会非常的大,这体现在审计时间长,审计队伍和企业配合审计人员庞大;这也间接提高企业的审计费用,审计人员的机票、食宿都是需要提供的。


  在审计正式开始前,审计所会对企业的财务状况进行摸底,这里不光是对财务数据进行初期了解,也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估,从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备,避免审计开始的时候手忙脚乱。另外,企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税,在今后的交易中建立合理的税务结构。此外,企业应该准备除三年财务数据以外,还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据;还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外,企业也要配合审计人员年末的盘点工作,这非常重要。


  三、审计中需要注意的地方


  在审计过程中,企业必须最大限度的向审计师透明,协助审计师对财务数据的核实,尤其是审计师的函证工作。因为,函证是财务数据核实的最重要的手段。但是,函证又是最费时间的工作之一:函证的对象企业不一定配合,或是因为财务没有时间,或是担心存在法律风险;银行函证则需要银行的配合,但是由于银行的手续繁琐,级级审批,需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间,则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外,审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作,这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三,审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认,如果企业存在欠税现象将比较麻烦,会对审计报告和企业未来的发行非常不利,强烈建议企业合法纳税。


  审计报告完成的时间直接影响到招股说明书的完成时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是因为审计报告无法按时完成导致项目延期,这将无形增加企业上市发行费用,企业应该密切注意,听从并配合审计师按计划完成工作。





融资融券标的股票如何确定

  融资融券交易也被称为保证金交易,它主要区别于大家熟知的、;足额等量;的普通交易模式,实践中融资融券标的股票如何确定证券公司经营融资融券业务的限制性行为有哪些针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。


  一、融资融券标的股票如何确定


  《细则》明确规定,若标的证券为股票,应当符合以下一些条件:


  在交易所上市满三个月;


  融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元,融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元;


  股东人数不少于4000人;


  股票发行公司已完成股权分置改革;


  股票交易未被交易所实行特别处理等;


  在过去3个月内没有出现下列情况之一:日均换手率低于基准指数日均换手率20%;日均涨跌幅平均值与基准指数涨跌幅平均值的偏离值超过4%;波动幅度达到基准指数波动幅度的5倍以上。


  证券交易所认定的其他条件。


  另外,作为充抵保证金的有价证券,上证180指数和深证100指数成分股折算率最高可达70%,而其他股票折算率最高只有65%。




  二、证券公司经营融资融券业务的限制性行为


  1、诱导不适当的客户开展融资融券业务;


  2、未向客户充分揭示风险;


  3、违规挪用客户担保物;


  4、进行利益输送和商业贿赂;


  5、为客户进行内幕交易、操纵市场、规避信息披露义务及其他不正当交易活动提供便利;


  6、法律、行政法规和证监会规定禁止的其他行为。


  三、融资融券交易规则


  就是通过资本运作或者证券交易来募集资金,交易规则的话,可以去证券公司看看,正规的募集需要根据证监会颁布的各项文件和条款来执行,非公募的话,那就没什么规则了。双方愿意就可以了。


  以上就是为您详细介绍的关于;融资融券标的股票如何确定;的相关知识,相信大家对融资融券标的股票有了基本了解。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询,我们会有专业的律师为您解答疑惑。